Бух-вопросы

[Кеттарийская Чиффа]

Настали веселые времена сдачи отчетности.
И возникла ситуация: фирма оказывала услуги в декабре 2014, но закрывающих доков нет. Само собой без счета-фактуры НДС к вычету я принять не могу.
Фирма обещает доки на этой недели, дико извиняется и тд и тп.

Если я получу от них доки 30 января, но число на с-ф будет стоять 31.12.14, мне делать уточненку по НДС или вносить доки 30 январем? Я могу эти расходы учесть в 1 квартале?

@темы: Философское, Непознанное, Закон

Comments

[Louricas]

По правилам положено уточненку.
Но если они железно довезут, то попросите у них скан, фотографию, факс - внесите по нему счет-фактуру в базу и примите вычет. Если налоговую на этой неделе не ждете.
(и что-то поздно вы спохватились, последний день же)
Или договаривайтесь выставить январем (но они вряд ли согласятся, если уже внесли в базу)

[Louricas]

Я, если что, не главбух с десятилетним стажем, а учащийся недобухгалтер. Вам бы на спецфорумы

[Lesta]

Кеттарийская Чиффа, не путайте)) Расходы вы должны отразить по дате их свершения. Попросите, пусть скинут вам скан документа, подтверждающего факт свершения операции, и включайте в базу (хотя для прибыли у вас есть время сбора всех расходных документов аж до конца марта).

А счёт-фактура является документом-основанием для признания вычета по НДС. Последний срок подачи декларации по НДС - сегодня. Так что советую сначала узнать, от какого числа вам выдадут счет-фактуру (хоть позвоните контрагенту, хоть вытрясите из него скан, хоть номер и дату документа), и этой датой принимать.
Но! Если у вас будет подтверждение того, что счёт-фактура поступил к вам позже (конверт с почтовым штампом, запись в Журнале регистрации входящей корреспонденции, и т.п.), то можете включать в вычет датой фактического поступления, хоть 1 кварталом, хоть позже.

[Кеттарийская Чиффа]

Скан прислали.
Я и не ждала от них ответа. Они кормили завтраками числа с 15 января, а с четверга вообще замолчали. А сегодня вот проснулись. Декларацию сдали в пятницу.

[Lesta]

М, и ещё. Уточнёнка по НДС - это камеральная проверка. Оно вам надо?

GettingYucky, вы всё верно написали, кроме отсылки к проверке налоговой)) Они "вот прям сегодня" не приходят, там целая процедура жеж.

[Lesta]

Декларацию сдали в пятницу.

Тогда что вы хотите?

[Viscana]

попросите у них скан, фотографию, факс - внесите по нему счет-фактуру в базу и примите вычет

и сверку еще попросить можно.

По прибыли еще время есть, так что, как получите доки, нужно провести расходы 4-м кварталом, а счет-фактуру можно провести датой получения, т.е. уже в 1 квартале. Тут, конечно, желательно запись в книге учета входящих и исходящих документов или конверт, если они пришлют почтой или на свою организацию можно прислать от имени вашего поставщика эту счет-фактуру с описью вложения, чтобы наверняка подтвердить момент получения счет-фактуры.

На будущее с 01.01.2015 внесены изменения в НК ст. 172. Вычеты можно брать в течение 3-х лет без подтверждения момента получения
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов


1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

[Нему-идиотка]

Кеттарийская Чиффа, журнал учета счетов-фактур по дате реального прихода, к самим документам прикалываем бухгалтерскую справку, где указываем "поступили тогда-то/обнаружены не учтеные ранее по причине ошибки" и спокойно берем в 1 квартале.
НДС однозначно без вопросов. Вы не имели права принять ранее. НК РФ.
Если сумма большая, или услуги ушли на конкретный объект, который был закрыт декабрем - могут возникнуть вопросы в части налога на прибыль, но НДС "чист"
Можно уточненку, но это будет прямая камералка. Если НДС не существенно в декларации, а объект закрыт, то лучше "повесить" НДС на 19 счете и учесть затраты по дате оказания.

[Sh@rk]

Просите контрагента выслать документы по почте (или сами себе отправьте письмо с указанием в поле отправителя адрес поставщика), на обоих экземплярах акта выполненных работ кроме подписи руководителя (ответственного за приемку работ) указываете еще и дату подписи, подшиваете документы вместе с конвертом и, как правильно указали выше, с бухгалтерской справкой.
Дата подписи акта выполненных работ определяет период начисления расходов, конверт подтвердит дату получения счета-фактуры.
И прибыль, и НДС чистые и красивые))

Единственный минус: в декларации по НДС за 1 квартал у вас отразится эта счет-фактура в вычете (книге покупок), а у контрагента в реализации за 1 квартал ее не будет. Так что проверять вас по-любому будут, но проще. Главное в книге покупок отразите правильно и полно.

И ни в коем случае не принимайте задним числом и не подавайте уточненку на вычет.

[Кеттарийская Чиффа]

Ого, спасибо.
Тогда буду пытать их на тему высылки письма.
Как же много лишних движений из-за ленивых контрагентов.

[Белка Челли]

Кеттарийская Чиффа, ставите входящий номер с датой фактического получения, и если эта дата после срока сдачи отчетности (в нашем случае после 25 января) - спокойно берете следующим кварталом. В принципе, если по какой-нибудь причине непременно надо взять 4-м кварталом 2014 - можете взять и подать уточненку, это тоже вполне допустимо, только в таком случае проследите, чтобы как раз входящего номера на счете-фактуре случайно не проставили.
В данном случае лично я бы посоветовала все-таки уточненку. С 2015 года в декларации указываются сведения о счетах-фактурах, и будут сопоставляться счета-фактуры у поставщиков и покупателей, а при выявлении расхождений - требования на камералку высылаться обоим. Конечно, отписать будет нетрудно, всего-то написать, что счет-фактура поступил с опозданием, да и наверняка все-равно что-нибудь еще вылезет, и камералка все равно будет - но все-таки одним вопросом будет меньше.

[Нему-идиотка]

Белка Челли,

Конечно, отписать будет нетрудно, всего-то написать, что счет-фактура поступил с опозданием, да и наверняка все-равно что-нибудь еще вылезет, и камералка все равно будет

ну они обещали что как минимум два квартала отражение одного и того же документа в разных налоговых периодах у поставщика и покупателя будет чревато только пояснением.
имхо, две налоговые в которые отчитываюсь физически ни сейчас, ни через 3 месяца не будут в состоянии камералить по полной всех. камералка будет чистой формальностью.
да и как признается один камеральщик на ндс они с новой формой ждут резкого увеличения работы, хотя бы уже чисто из-за заполнения. так что в пояснении "поступило позже" не вижу ничего страшного. по крайней мере пока.

проследите, чтобы как раз входящего номера на счете-фактуре случайно не проставили.

о, да. про входящий номер совсем забыла написать)

Как же много лишних движений из-за ленивых контрагентов.

+100500!

[Sh@rk]

Здесь надо выбирать:
Во-первых, проверять будут в обоих случаях: подадите уточненку, в которой сумма к уплате будет ниже первичной, будут проверять всю книгу покупок; укажете в первом квартале - запросят только именно по этому счету-фактуре разъяснения. Главное, повторюсь, правильно и полно отразить в книге поступивший с опозданием счет-фактуру (дата поступления какое-то января 2015, дата самого счета-фактуры 31.12.2014).
Во-вторых, в НК четко и ясно сказано, что НДС к вычету берется в периоде поступления счета-фактуры, а не в периоде поступления услуг или товара. И, если вы подаете уточненку, то это указывает не на то, что документы к вам пришли поздно, а на то, что вами была совершена ошибка и не был вовремя принят к вычету НДС. И вообще, каждая уточненка - очередная галочка на пути к выездной проверке.

Уточненками надо пользоваться очень и очень редко. Налоговая легко закрывает глаза на корректирующие декларации, где налог добавляется к уплате, и очень-очень не любит те, где сумма налога к уплате уменьшается. Так же легко налоговая относится к принятию расходов в более позднем периоде, т.к. факт расхода все-таки свершился, и не в этом, так в другом периоде на уменьшение налоговой базы встанет. Главное, правильно все оформить.

[Белка Челли]

Нему-идиотка,

камералка будет чистой формальностью.

и я про то же: наверняка достаточно будет самого простого письма с разъяснением; впрочем, в подобных случаях его и так хватает.